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Taxas de TDS para o ano fiscal de 2023-24: um guia completo

Imposto Deduzido na Fonte (TDS) é um método de cobrança do imposto de renda da própria fonte de renda. Ajuda a garantir o pagamento atempado de impostos e a prevenir a evasão fiscal. A pessoa que faz o pagamento (dedutor) deduz uma certa porcentagem do imposto do valor pago ao destinatário (deduzido) e o deposita no governo. O deduzido pode reivindicar o crédito do imposto retido na fonte ao preencher sua declaração de imposto de renda.

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Neste artigo, discutiremos as várias taxas de TDS aplicáveis a diferentes tipos de pagamentos feitos a residentes e não residentes na Índia para o exercício financeiro de 2023-24 (ano de avaliação de 2024-25). Também destacaremos as mudanças nas taxas de TDS de acordo com as propostas do Orçamento 2023.

Introdução

O que é TDS e por que é importante?

TDS é um tipo de imposto antecipado que é deduzido da renda do beneficiário antes que chegue às suas mãos. É aplicável a várias fontes de renda, como salário, juros, dividendos, aluguel, comissão, honorários profissionais, etc. O dedutor deve deduzir o imposto às taxas prescritas pela Lei do Imposto de Renda ou pelo Acordo de Prevenção da Dupla Tributação (DTAA) relevante no caso de pagamentos a não residentes. O dedutor também deve emitir um certificado TDS para o deduzido como prova de dedução fiscal.

O TDS é importante porque garante que o imposto seja recolhido na própria fonte de renda e depositado regularmente no governo. Também reduz o ônus do pagamento de impostos para o deduzido no final do ano e ajuda a evitar a evasão fiscal.

Quais são as mudanças nas taxas de TDS para o ano fiscal de 2023-24 de acordo com o orçamento de 2023?

O Ministro das Finanças apresentou o Orçamento da União para 2023 em 1º de fevereiro de 2023. O Orçamento propôs algumas mudanças nas taxas de TDS e provisões para o ano fiscal de 2023-24. Algumas das principais mudanças são:

• O limite de isenção para pagamento de férias foi aumentado de Rs. 3 lakh para Rs.25 lakh para funcionários não governamentais.

• A taxa de TDS na retirada prematura do EPF foi reduzida de 30% para 20% no caso de casos não PAN.

• A isenção de TDS sobre juros de debêntures listadas foi estendida também para debêntures não listadas.

• A taxa TDS sobre dividendos foi reduzida de 10% para 7,5% para acionistas residentes.

• A taxa TDS sobre royalties foi reduzida de 10% para 7,5% para beneficiários não residentes.

• A taxa TDS sobre honorários por serviços técnicos foi reduzida de 10% para 7,5% para beneficiários não residentes.

• A taxa TDS sobre receitas de juros de empréstimos em moeda estrangeira foi reduzida de 20% para 5% para beneficiários não residentes.

Essas alterações entram em vigor em 1º de abril de 2023 e serão aplicadas aos pagamentos feitos durante o ano fiscal de 2023-24.

Tarifas TDS para pagamentos de residentes

Nesta seção, discutiremos as taxas de TDS aplicáveis aos pagamentos feitos a residentes na Índia. Essas taxas estão sujeitas a alterações de acordo com as notificações emitidas pelo governo de tempos em tempos.

Taxas TDS para Salário, Juros, Dividendos, Aluguel e Outros Pagamentos

A tabela a seguir mostra as taxas TDS para vários tipos de pagamentos feitos a residentes na Índia para o ano fiscal de 2023-24.

Tipo de pagamento

Taxa TDS

Limiar limite

Taxas TDS para Salário

De acordo com as alíquotas de imposto de renda aplicáveis ao funcionário

Sem limite

Taxas TDS para Juros

10%

Rs. 40.000 para depósitos bancários e Rs. 50.000 para idosos (Rs. 5.000 para outros)

Taxas de TDS para Dividendos

7.5%

Rs. 5.000

Tarifas TDS para Aluguel

10% para pessoas físicas e HUFs e 2% para outros

Rs. 2,4 mil por ano

Taxas de TDS para outros pagamentos

Varia dependendo da natureza do pagamento (por exemplo, loteria, seguro, etc.)

Varia dependendo da natureza do pagamento (por exemplo, Rs. 10.000 para loteria, Rs. 1 lakh para seguro, etc.)

Nota: As tarifas TDS estão sujeitas a sobretaxa e taxa conforme aplicável.

Taxas TDS para Salário

O empregador deve deduzir o imposto na fonte do salário pago ao empregado de acordo com as taxas de imposto de renda aplicáveis ao empregado. O empregador deve considerar as deduções e isenções reivindicadas pelo empregado em várias seções da Lei do Imposto de Renda ao calcular o salário tributável. O empregador também deve emitir o Formulário 16 para o funcionário como prova da dedução do TDS.

Taxas TDS para Juros

O devedor deve deduzir o imposto na fonte dos juros pagos ou creditados ao beneficiário à taxa de 10%. No entanto, se o beneficiário não fornecer seu PAN, a taxa de TDS será de 20%. O pagador também deve emitir o Formulário 16A para o beneficiário como prova da dedução do TDS.

O limite para dedução de TDS sobre juros é de Rs. 40.000 para depósitos bancários e Rs. 50.000 para idosos (Rs. 5.000 para outros). Isso significa que, se o valor dos juros não exceder esses limites em um exercício financeiro, nenhum TDS será deduzido.

Taxas de TDS para Dividendos

A sociedade ou o fundo de investimento tem de deduzir o imposto na fonte do dividendo pago ou distribuído ao accionista ou titular da unidade à taxa de 7,5%. Porém, caso o acionista ou cotista não forneça seu PAN, a alíquota de TDS será de 20%. A empresa ou fundo mútuo também deve emitir o Formulário 16A para o acionista ou titular da unidade como prova da dedução do TDS.

O limite mínimo para dedução de TDS sobre dividendos é de Rs. 5.000 em um exercício financeiro. Isso significa que, se o valor do dividendo não exceder esse limite em um exercício financeiro, nenhum TDS será deduzido.

Tarifas TDS para Aluguel

O pagador tem de deduzir imposto na fonte da renda paga ou creditada ao senhorio à taxa de 10% se o pagador for uma pessoa singular ou Família Indivisa Hindu (HUF) e à taxa de 2% se o pagador for qualquer outra pessoa. No entanto, se o proprietário não fornecer seu PAN, a taxa de TDS será de 20%. O pagador também deve emitir o Formulário 16B para o proprietário como prova da dedução do TDS.

O limite para dedução de TDS no aluguel é de Rs. 2,4 mil por ano. Isso significa que, se o valor do aluguel não exceder esse limite em um ano fiscal, nenhum TDS será deduzido.

Taxas de TDS para outros pagamentos

O pagador deve deduzir o imposto na fonte de vários outros pagamentos feitos ao beneficiário de acordo com as taxas especificadas na Lei do Imposto de Renda. Alguns desses pagamentos são:

• Ganhos de loteria ou palavras cruzadas: 30%

• Comissão de seguro: 5%

• Valor do vencimento da apólice de seguro de vida: 1% (se o prêmio for superior a 10% do capital segurado)

• Juros do Sistema Nacional de Poupança (NSS): 10%

• Pagamento sob contrato ou subcontrato: 1% ou 2% dependendo da natureza do trabalho

• Pagamento por serviços profissionais ou técnicos: 10%

• Pagamento de comissão ou corretagem: 5%

O limite mínimo para dedução de TDS nesses pagamentos varia de acordo com a natureza do pagamento. Por exemplo, o limite para ganhos na loteria é de Rs. 10.000, para comissão de seguro é Rs. 1 lakh, e para honorários profissionais é de Rs. 30.000.

Nota: As taxas de TDS e os limites para esses pagamentos estão sujeitos a alterações de acordo com as notificações emitidas pelo governo de tempos em tempos.

Tarifas TDS para pagamentos de não residentes

Nesta seção, discutiremos as taxas TDS aplicáveis aos pagamentos feitos a não residentes na Índia. Essas taxas estão sujeitas a alterações de acordo com as notificações emitidas pelo governo de tempos em tempos.

Taxas TDS para juros, royalties, taxas de serviços técnicos e outros pagamentos

A tabela a seguir mostra as taxas TDS para vários tipos de pagamentos feitos a não residentes na Índia para o ano fiscal de 2023-24.

Tipo de pagamento

Taxa TDS

Limiar limite

Taxas TDS para Juros

5% ou 20% dependendo da fonte e natureza do interesse

Sem limite

Taxas de TDS para royalties e taxas para serviços técnicos

7,5% ou 10%, dependendo das disposições do DTAA

Sem limite

Taxas de TDS para outros pagamentos

Varia dependendo da fonte e natureza do pagamento (por exemplo, receita comercial, ganhos de capital, etc.)

Sem limite

Nota: As tarifas TDS estão sujeitas a sobretaxa e taxa conforme aplicável.

Taxas TDS para Juros

Dos juros pagos ou creditados ao beneficiário não residente, o devedor deve deduzir o imposto na fonte à taxa de 5% ou 20% consoante a origem e a natureza dos juros. O pagador também deve emitir o Formulário 16A para o beneficiário como prova da dedução do TDS.

A taxa TDS de 5% é aplicável aos seguintes tipos de juros:

• Juros sobre empréstimos em moeda estrangeira ou títulos de infraestrutura de longo prazo ou títulos denominados em rúpias emitidos por uma empresa indiana ou um fundo empresarial.

• Juros sobre dinheiro emprestado de uma fonte fora da Índia sob um contrato de empréstimo aprovado pelo Governo Central.

• Juros de depósitos em banco agendado.

• Juros de títulos ou valores mobiliários notificados emitidos pelo Governo Central.

A taxa TDS de 20% é aplicável a qualquer outro tipo de juros não cobertos acima.

Taxas de TDS para royalties e taxas para serviços técnicos

O pagador deve deduzir imposto na fonte dos royalties ou honorários por serviços técnicos pagos ou creditados ao beneficiário não residente à taxa de 7,5% ou 10%, dependendo das disposições do DTA entre a Índia e o país de residência do beneficiário. O pagador também deve emitir o Formulário 16A para o beneficiário como prova da dedução do TDS.

A taxa TDS de 7,5% é aplicável se houver um DTAA entre a Índia e o país de residência do beneficiário e prescrever uma taxa inferior a 10%. A taxa TDS de 10% é aplicável em todos os outros casos.Royalty significa o pagamento feito pelo uso ou direito de uso de qualquer patente, invenção, modelo, design, fórmula secreta, marca registrada, obra literária, artística ou científica, etc. Taxas por serviços técnicos significa o pagamento feito por quaisquer serviços gerenciais, técnicos ou de consultoria.

Taxas de TDS para outros pagamentos

O pagador deve deduzir o imposto na fonte de vários outros pagamentos feitos ao beneficiário não residente de acordo com as taxas especificadas na Lei do Imposto de Renda ou no DTAA entre a Índia e o país de residência do beneficiário. Alguns desses pagamentos são:

• Renda empresarial: De acordo com as taxas de imposto de renda aplicáveis ao beneficiário (se houver um estabelecimento permanente na Índia) ou 40% (se não houver estabelecimento permanente na Índia).

• Ganhos de capital: 20% para ganhos de capital de longo prazo e 30% para ganhos de capital de curto prazo (exceto para alguns ativos específicos, como ações, fundos mútuos, etc. para os quais taxas mais baixas são aplicáveis).

• Salário: De acordo com as taxas de imposto de renda aplicáveis ao beneficiário (se os serviços forem prestados na Índia) ou conforme as disposições do DTAA (se os serviços forem prestados fora da Índia).

• Aluguel: 30% para pessoas físicas e HUFs e 40% para terceiros (se a propriedade estiver situada na Índia) ou conforme as disposições do DTAA (se a propriedade estiver situada fora da Índia).

• Dividendo: 20% (se o dividendo não estiver sujeito ao DDT) ou conforme as disposições do DTAA.

Nota: As taxas de TDS e os limites para esses pagamentos estão sujeitos a alterações de acordo com as notificações emitidas pelo governo de tempos em tempos.

Conclusão

Neste artigo, discutimos as várias taxas de TDS aplicáveis a diferentes tipos de pagamentos feitos a residentes e não residentes na Índia para o ano fiscal de 2023-24. Também destacamos as mudanças nas taxas de TDS de acordo com as propostas do Orçamento 2023. Esperamos que este artigo tenha ajudado você a entender as disposições do TDS e a planejar sua responsabilidade fiscal de acordo.

No entanto, observe que este artigo é apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento profissional. Você deve consultar seu consultor tributário antes de tomar qualquer decisão com base neste artigo.

perguntas frequentes

Aqui estão algumas perguntas frequentes relacionadas a taxas e provisões de TDS.

Qual é a data de vencimento para depositar TDS?

A data de vencimento do depósito TDS varia de acordo com o tipo de pagamento e o dedutor. Geralmente, a data de vencimento é 7 do mês seguinte para a maioria dos pagamentos, exceto para salário e aluguel. Para o salário, a data de vencimento é 31 de março do ano fiscal e para o aluguel, a data de vencimento é 30 de abril do próximo ano financeiro.

Como posso verificar meu status TDS online?

Você pode verificar seu status TDS online visitando o site TRACES ( e inserindo seu PAN e ano de avaliação. Você também pode baixar seu Formulário 26AS deste site, que mostra todos os detalhes do TDS deduzido e depositado em seu nome.

Como posso solicitar o reembolso do excesso de TDS deduzido?

Se você pagou mais impostos do que sua responsabilidade fiscal real devido à dedução de TDS em excesso, você pode reivindicar o reembolso do TDS em excesso deduzido preenchendo sua declaração de imposto de renda online. Você deve mencionar os detalhes da sua conta bancária e o valor do reembolso em seu retorno e verificá-los usando Aadhaar OTP ou EVC ou assinatura digital. O reembolso será processado pelo departamento de imposto de renda e creditado em sua conta bancária dentro de algumas semanas.

Como posso evitar TDS sobre receita de juros?

Se você quiser evitar TDS sobre rendimentos de juros de depósitos bancários ou depósitos postais, você pode enviar o Formulário 15G ou o Formulário 15H ao seu banco ou agência postal. O Formulário 15G é para indivíduos com menos de 60 anos de idade e o Formulário 15H é para idosos com mais de 60 anos de idade. Esses formulários são declarações de que sua renda total está abaixo do limite tributável e, portanto, você não deve pagar nenhum imposto sobre sua receita de juros.

Como posso baixar o PDF das tarifas TDS?

Se você deseja baixar o PDF das taxas TDS para o ano fiscal de 2023-24, pode visitar este link: [PDF das taxas TDS]. Este PDF contém todas as taxas TDS atualizadas e limites de acordo com o Orçamento 2023. 0517a86e26